Безвозмездная передача образцов товара иностранной компании

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Бывают ситуации, когда бесплатная раздача товаров не связана с маркетинговой деятельностью, а направлена исключительно на поддержку определенного учреждения или социальной группы. Часто фирмы бесплатно передают товары больницам, государственным и негосударственным фондам и другим нуждающимся организациям. При экспорте товаров с территории Российской Федерации, в том числе и на безвозмездной основе, применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость при условии представления в налоговые органы определенных документов. Если нет возможности выехать на территорию поставщика для личного знакомства с продукцией, то самым оптимальным будет — получить партию образцов интересующего вас товара на руки, для того, чтобы лично его протестировать и убедиться в качестве продукции. Причем полученные от иностранного производителя образцы можно не только тестировать, но и использовать на различных выставках и демонстрациях, тем самым ознакомить потребителей с продукцией, выявить их предпочтения и получить рецензии, найти тем самым сильные и слабые стороны импортной продукции.

В том случае, если предмет дарения не вывозится с территории России, применяется ставка 18 процентов.

Безвозмездно переданным считается то имущество, которое получатель не обязан оплатить или вернуть обратно п. Что касается дарения некоммерческим организациям и гражданам, таких ограничений нет. Если не превышает, договор может быть заключен устно.

Безвозмездная передача образцов товара иностранной компании

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях.

Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ. Безвозмездную передачу товаров безвозмездное выполнение работ, оказание услуг на территории России облагают НДС пп. НДС необходимо заплатить в бюджет по итогам того квартала, в котором товары были безвозмездно переданы работы безвозмездно выполнены, услуги безвозмездно оказаны. НДС нужно начислить по той ставке, по которой облагается обычная реализация безвозмездно переданных товаров работ, услуг.

Сделать это нужно тремя равными платежами не позднее 25 октября, 25 ноября, 25 декабря по декларации за III квартал. Какую сумму НДС нужно заплатить по этой сделке: руб. Согласно положению пункта 2 статьи Налогового кодекса, налоговая база при реализации товаров, работ, услуг на безвозмездной основе рассчитывается исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей Если вы по итогам инвентаризации решили списать недостачу, не забудьте правильно обосновать это списание - так, чтобы вам впоследствии не начислили НДС как с безвозмездной передачи.

В его пункте 10 указано, что выбытие списание имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, не является операцией, облагаемой НДС. Но налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и указать при этом, что имущество выбыло именно по этим основаниям, без передачи третьим лицам. В противном случае налогоплательщик обязан исчислить НДС по правилам, установленным для случаев безвозмездной реализации.

Именно по такой причине фирма проиграла суд Постановление АС Дальневосточного округа от 24 января г. Фирма по результатам инвентаризации списала в бухгалтерском учете крупную недостачу ГСМ. Инспекторы исходили из того, что у компании нет доказательств, подтверждающих объективные, не зависящие от его воли причины выбытия имущества.

Также установлено, что меры по сохранению имущества не были приняты, и, кроме того, это списание не соответствовало обычному выбытию МПЗ, характерному для деятельности компании. А теперь приведем пример, когда фирма смогла через суд доказать налоговикам отсутствие факта безвозмездной передачи - в ситуации обеспечения сотрудников бесплатными обедами. Основания такие Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 5 июня г.

Предоставление бесплатного питания сотрудникам являлось одним из условий коллективного договора, подписанного с сотрудниками. В нем сказано, что это мера обусловлена спецификой и характером работы в компании. Она вводится с целью создания для работников наиболее удобных условий труда. Аналогичное условие предусмотрено в положении об оплате труда работников.

Дополнительно в нем безвозмездное питание названо выплатой сотрудникам в натуральной форме. В целях исполнения данных условий фирма заключила контракты на оказание услуг по организации питания со специализированными предприятиями питания.

Цель реализовать услуги по организации питания сотрудников отсутствовала. Экономическую выгоду в денежной или в натуральной форме фирма не получала. Судьи пришли к выводу, что при таких условиях обеспечение работников питанием не является безвозмездной передачей услуг и не облагается НДС пп.

Входной НДС, уплаченный поставщику при приобретении товаров, которые в дальнейшем планируется передать безвозмездно, в общеустановленном порядке можно принять к вычету. Руководство предприятия решило поощрить отличившихся работников ценными подарками.

Для этого на оптовой фирме по безналичному расчету было приобретено 20 телевизоров на общую сумму руб. Входной НДС, уплаченный при приобретении телевизоров, на основании счета-фактуры продавца можно принять к вычету.

В этом же месяце все купленные телевизоры были безвозмездно переданы работникам. На стоимость безвозмездно переданной техники нужно начислить НДС. Если предприятие и фирма-продавец не являются взаимозависимыми, можно считать, что цена приобретенных телевизоров соответствует рыночной. Если организация вручает подарки своим работникам, то ей придется начислить НДС с их стоимости письмо Минфина России от 18 августа г. В то же время, суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров на территории РФ, можно принять к вычету, если товары используются для осуществления операций, облагаемых НДС.

Вычет можно заявить после того, как товары приняты на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, и при наличии соответствующих первичных документов п. Значит, организация, начислившая НДС со стоимости подарков, переданных безвозмездно сотрудникам, имеет право заявить к вычету НДС, уплаченный при их покупке. По мнению Минфина, услуги, которые организация оказывает своим сотрудникам, предоставляя им парковочные места для автомобилей, также следует рассматривать как безвозмездное оказание услуг.

Отсюда вывод — предоставление работникам парковочных мест облагается НДС. В то же время входной НДС, уплаченный по услугам автостоянки, в общеустановленном порядке организация может принять к вычету письмо от 29 июня г.

Арбитражная практика по этому вопросу довольно противоречива. Так, одной организации удалось доказать в суде, что безвозмездная передача имущественных прав НДС не облагается. Во-первых, право собственности на имущество к пользователю не переходит, а во-вторых, предоставление имущества в безвозмездное пользование не является сделкой по оказанию услуг постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12 ноября г. А вот другим компаниям повезло меньше. Суды приняли сторону налоговиков и решили, что с безвозмездного пользования надо начислить НДС постановления ФАС Северо-Западного округа от 10 октября г.

Руководствоваться мнением Минфина в этом вопросе или нет, решать вам. Но имейте в виду, если вы начислите НДС с безвозмездной передачи и заявите входной налог к вычету в этой же сумме, и если не начислите НДС и входной налог к вычету не заявите, результат будет одинаковый.

Получается, что если у вас есть счет-фактура от автостоянки с выделенным НДС, проще начислить НДС со стоимости аренды машино-мест для сотрудников.

Тогда вы без всяких споров сможете принять к вычету полную сумму входного НДС. Безвозмездная выдача спецодежды работникам, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда, также облагается НДС. То есть когда по согласованию с организацией спецодежда работником не возвращается, а остается при увольнении в его собственности.

Такой вывод сделали специалисты Минфина в письме от 25 августа г. Финансисты рассуждали следующим образом. По правилам подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса реализация товаров на территории России облагается НДС. В то же время, как предписывает другая норма, реализацией товаров признается передача права собственности на них п.

Следовательно, если работник не возвращает выданную ему спецодежду, то право собственности на нее переходит к этому работнику.

В этой связи передачу права собственности на спецодежду можно рассматривать как операцию по реализации товаров. Значит, такая передача облагается НДС. А суммы входного НДС по переданной таким образом спецодежде можно принять к вычету в общеустановленном порядке, руководствуясь положениями пункта 2 статьи Налогового кодекса. Аналогичное мнение Минфин уже высказывал в письме от 9 июля г. Ведь к работникам в данном случае переходит право собственности на одежду.

Отметим, что арбитражные суды не согласны с мнением чиновников, указывая, что такая компенсация затрат организации по своему смыслу не является оплатой за реализованный товар см. Стоимость бесплатного питания, которое предоставлено работникам, должна быть включена в налоговую базу по НДС. Это официальная точка зрения финансистов и налоговиков.

Однако накормить работников организации можно и без налоговых последствий. Это возможно в тех случаях, когда оплата питания сотрудников предусмотрена трудовым законодательством. Например, на работах с вредными условиями труда работникам бесплатно выдают молоко или другие равноценные продукты, а на работах с особо вредными условиями труда — лечебно-профилактическое питание. Поэтому в письме от 23 октября г. При условии, что такая оплата предусмотрена коллективным и трудовым договором.

А вот если работодатель обеспечивает работников бесплатным питанием только на основании одного коллективного договора, то с его стоимости придется уплатить НДС. Как предусмотрено Гражданским кодексом, если арендатор производит неотделимые улучшения за счет собственных средств и с согласия арендодателя, то после прекращения договора арендатор имеет право на возмещение стоимости этих улучшений п.

Стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором без согласия арендодателя, не возмещается п. Вместе с тем, реализацией товаров, работ, услуг является передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ, а также возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, - на безвозмездной основе п.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса операции по реализации товаров работ, услуг, имущественных прав облагаются НДС. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также является реализацией товаров работ, услуг. Поэтому тоже облагается НДС. На эту норму неоднократно ссылаются чиновники в своих разъяснениях относительно неотделимых улучшений арендованного имущества. Так, Минфин и ФНС России настаивают, что безвозмездная передача арендатором неотделимых улучшений арендодателю, произведенных собственными силами или с привлечением подрядчиков, облагается НДС письма Минфина от 27 июля г.

Причем НДС нужно начислить даже тогда, когда арендодатель не возмещает стоимость ремонтных работ арендодателя. Судьи указали: если арендодатель компенсирует капитальные вложения, произведенные арендатором, такие неотделимые улучшения арендованного имущества считаются переданными оплатившему их арендодателю.

НДС, принятый ранее к вычету, арендатор должен предъявить арендодателю в соответствии с положениями пункта 1 статьи Налогового кодекса. Финансисты напомнили, что по правилам Налогового кодекса суммы входного НДС по товарам работам, услугам , которые приобретаются для облагаемых налогом операций, покупатель может принять к вычету пп.

Однако при передаче арендодателю результатов работ по улучшению арендованного имущества, арендатор должен уплатить НДС.

В то же время входной НДС по ремонтным работам, ранее принятый к вычету арендатором, восстанавливать не нужно. Иная ситуация складывается с безвозмездной передачей основных средств в собственность органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям и унитарным предприятиям. Так, в силу положений подпункта 5 пункта 2 статьи Налогового кодекса такая передача не облагается НДС письмо Минфина России от 23 марта г.

В связи с этим входной НДС, ранее принятый к вычету по товарам, работам или услугам, которые используются при создании основных средств, безвозмездно передаваемых органам власти, нужно восстановить пп. А как быть, если фирма безвозмездно передает имущество, входной НДС при покупке которого к вычету не принимался?

Налоговый кодекс определяет, что безвозмездная передача — частный случай реализации. А для реализации в данном случае предусмотрен такой порядок. Если вы продаете имущество, которое числится на балансе фирмы с учетом входного НДС, налог нужно заплатить, как того требует пункт 3 статьи НК РФ:.

В июне следующего года автомобиль был передан безвозмездно детскому саду. Сумма амортизации, начисленная по автомобилю к этому моменту, составила 35 руб. Таким образом, остаточная стоимость автомобиля составила руб. Обратите внимание: по правилам безвозмездной передачи при выбытии имущества придется исчислить НДС.

Регистрация

Бухучет и отчетность Организация передает потенциальному покупателю образцы товара продукции на испытания. Товар импортный, образцы идут в комплекте со стыковочным материалом и обычно передаются потенциальным покупателям безвозмездно. Товар переходит в собственность потенциального покупателя при передаче по акту приема-передачи. Для этого был заключен договор на проведение испытаний. Безвозмездная передача товаров работ, услуг Последний раз обновлено: Безвозмездную передачу товаров безвозмездное выполнение работ, оказание услуг на территории России облагают НДС пп.

Безвозмездная передача товара

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. При получении или возврате изделий налоги не начисляются. Учет выставочных образцов Образцы, как правило, используются при проведении выставок. Рассмотрим все проводки, которые применяются при выставлении изделий на выставках: Передача продукции для демонстрации на выставке. Стандартные налоговые вычеты в году Здесь представлена информация о размере стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу в Беларуси.

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ. Безвозмездную передачу товаров безвозмездное выполнение работ, оказание услуг на территории России облагают НДС пп. НДС необходимо заплатить в бюджет по итогам того квартала, в котором товары были безвозмездно переданы работы безвозмездно выполнены, услуги безвозмездно оказаны.

В соответствии с пунктом 1 статьи 31 Общей части НК реализацией товаров признается отчуждение товара одним лицом другому лицу на возмездной или безвозмездной основе вне зависимости от способа приобретения прав на товары или формы соответствующих сделок. Безвозмездной передачей товаров признаются передача товаров без оплаты и освобождение от обязанности их оплаты. Безвозмездная передача товаров признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость пп. Перечень видов безвозмездных передач, которые не признаются реализацией в рамках применения налогового законодательства, не содержит условий присущих изложенной ситуации ч. Однако пунктом 2 вышеуказанного Указа определены цели, для исполнения которых оказывается спонсорская помощь. Является ли себестоимость переданных образцов базой для исчисления НДС?

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Собственная продукция передается иностранному контрагенту на испытание. После испытания возврат не производится. Как отразить в учете данную операцию?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Владельческий контроль: корпоративный договор, залог доли, опцион
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Калерия

    С каждым днём всё радостее жить! ??

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных