Порядок расчета акцизов кратко

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Порядок исчисления. Общая сумма акциза — это сумма в результате сложения сумм акциза для каждого вида подакцизного товара, облагаемых по разным ставкам. Сумма акциза исчисляется по итогам каждого налогового периода месяца применительно ко всем операциям, дата реализации которых относится к этому налоговому периоду, и с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу. Если налогоплательщик не ведет раздельного учета, то сумма акциза определяется исходя из максимальной ставки, применяемой им, от единой налоговой базы по всем облагаемым акцизом операций. Налогоплательщик, который осуществляет операции, признаваемые объектом налогообложения, должен предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров соответствующую сумму акциза. Эта сумма должна быть выделена отдельной строкой в расчетных документах реестрах, чеках, первичных учетных документах, в счет-фактурах.

Порядок исчисления и уплаты акцизов при ввозе товаров в рф При этом необходимо учитывать все изменения, которые привели к увеличению или уменьшению налоговой базы в этом периоде. Если в прошедший налоговый период не проводилось раздельного учёта по разным категориям продукции, база должна быть рассчитана на основе наивысшей установленной налоговой ставки по единой налоговой базе, относящейся ко всем подакцизным операциям.

Налоговые ставки устанавливаются отдельно по каждой категории подакцизных товаров. В отношении сигарет и папирос установлена комбинированная ставка, состоящая из адвалорной в процентах и твердофиксированной составляющих. Другие ставки установлены в твердофиксированной сумме за единицу налогообложения. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму акциза, подлежащую уплате.

Глава 22 НК РФ. Акцизы

Порядок исчисления и уплаты акцизов при ввозе товаров в рф При этом необходимо учитывать все изменения, которые привели к увеличению или уменьшению налоговой базы в этом периоде.

Если в прошедший налоговый период не проводилось раздельного учёта по разным категориям продукции, база должна быть рассчитана на основе наивысшей установленной налоговой ставки по единой налоговой базе, относящейся ко всем подакцизным операциям.

Формула расчета Рассчитать акциз можно несколькими способами. Немного сложнее рассчитать акциз на сигареты. Порядок исчисления и уплаты акцизов по табачным изделиям Он является внутренним в рамках государства , чем и отличается от таможенных налогов, которые выполняют такие же функции.

Суммы акцизного сбора включают в стоимость продукции или тарифы на услуги. Для этого акциза предусмотрен особый механизм расчета и отчетности. Рассчитываем сумму налога Главное, что нужно понимать для расчета: акцизный налог является косвенным п. То есть его сумма увеличивает цену реализации подакцизных товаров. Ее устанавливают производители или импортеры подакцизных товаров напомним, что речь идет о табачных изделиях.

Именно они декларируют такие цены в порядке, установленном ст. Эта ставка составляет 0, евро за каждый литр реализованного отпущенного горючего п.

Как же рассчитывать сумму налога, если ставка установлена в евро? Поэтому в первом квартале года будет применяться курс евро по данным НБУ по состоянию на Налоговики в письме от Пример 1.

АЗС Горючее было фактически отпущено конечным потребителям. Поскольку горючее было реализовано в первом квартале года, применяем курс НБУ по состоянию на Другими словами, у таких плательщиков фактически не изменились ни ставки акциза, ни база налогообложения. Кратко напомним эти правила. Ключевым при расчете является понятие максимальной розничной цены, которую декларируют производители табачных изделий в порядке, определенном НКУ п.

Пример 2. Предприятие розничной торговли плательщик НДС за день реализовало пачек сигарет по цене 32 грн. Так что на этом можем поставить точку в расчете собственно суммы налоговых обязательств и перейти к составлению декларации. По этой форме отчитываются все плательщики акцизного налога см. Декларацию по указанной форме они подают, как и остальные плательщики, — в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного налогового месяца п.

В общей части указываются: — тип декларации отчетная, отчетная новая или уточняющая ; — отчетный период; — наименование или Ф. С заполнением указанных реквизитов у вас не должно возникать никаких проблем. Так как правила их заполнения достаточно подробно описывают пп. В соответствии с разъяснениями налоговиков, в этом поле указываются адреса пунктов продажи подакцизных товаров см. И в поле 07 указываются только те адреса пунктов продажи подакцизных товаров, которые относятся к административно-территориальной единице, обслуживаемой данным контролирующим органом.

Например, пункты продажи товаров находятся на территории разных административно-территориальных единиц, но обслуживает эти единицы один контролирующий орган объединенная ГНИ или городская ГНИ, обслуживающая несколько районов города. В таком случае декларация составляется одна и в поле 07 указываются адреса всех пунктов продажи товаров. Но если пункты продажи товаров находятся на территории административно-территориальных единиц, обслуживаемых разными контролирующими органами, — ситуация другая.

Здесь нужно для каждого контролирующего органа составлять отдельную декларацию. И в поле 07 указать только те адреса пунктов продажи товаров, которые находятся на территории административно-территориальной единицы, которую обслуживает соответствующий контролирующий орган.

Теперь переходим собственно к основной части декларации. Эту колонку должны заполнять только те плательщики, которые осуществляют розничную торговлю: 1 винодельческой продукцией, другими спиртовыми дистиллятами, продуктами с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более или 2 нефтепродуктами легкими, средними и тяжелыми дистиллятами. Налоговики в своей консультации из БЗ, подкатегория При этом, как разъясняют налоговики, во второй колонке указываются коды административно-территориальных единиц согласно КОАТУУ , а в четвертой колонке — суммы акцизного налога в разрезе административно-территориальных единиц.

Обратите внимание! Без этого налоговики не считают поданную декларацию налоговой см. Порядок, в котором заполняется приложение 6, определен в п. К сведению плательщиков акциза на горючее: они не будут заполнять эту графу!

Так как начиная с Следовательно, у плательщиков акциза на горючее вся стоимость реализованного товара будет попадать в графу 3. Она рассчитывается по формуле графа 5 х графа 6. Поскольку ставка для этих плательщиков изменилась и теперь она установлена не в процентах — новая ставка не может быть указана в графе 6. Таким плательщикам налоговики в письме от Порядок, в котором рассчитывается сумма налога, для большинства подакцизных товаров не изменился.

Такие плательщики в специальном поле декларации согласно п. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

E-mail Администрирование акцизов Наши специалисты качественно, быстро и эффективно готовы решить конкретные проблемы вышей компании по вопросам подакцизного налогооб-ложения. Сложившаяся судебная практика свидетельствует о том, что вопросы исчисления и уплаты акцизов вызывают наибольшие трудности у налогопла-тельщиков. В судебной практике существует большое количество налоговых споров, связанных с правомерностью применения налогоплательщиками нало-говых вычетов по акцизам. Данная проблема актуальна и в настоящее время по причине неурегулированной нормативно-правовой базы и поэтому вызывает наибольшие трудности в вопросах администрирования налога как со стороны налогоплательщиков, так и налоговых служб.

Данные отходы должны соответствовать нормативной документации и быть внесены в Государственный реестр этилового спирта из пищевого сырья, алкогольной и алкогольсодержащей продукции. Прямогонным бензином считаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением автомобильного бензина и продукции нефтехимии.

Включение прямогонного бензина в перечень подакцизных товаров должно было способствовать решению проблемы его использования в целях нелегального производства подакцизных нефтепродуктов. В отношении сигарет и папирос установлена комбинированная ставка, состоящая из адвалорной в процентах и твердофиксированной составляющих.

Другие ставки установлены в твердофиксированной сумме за единицу налогообложения. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму акциза, подлежащую уплате. В отношении подакцизных товаров, по которым установлены твердые ставки, сумма акциза исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы.

В отношении подакцизных товаров, по которым установлены адвалорные в процентах налоговые ставки, сумма акциза исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам.

Актуальные обновления налогового законодательства, материалы, учебные пособия Порядок исчисления и уплаты акцизов Порядок исчисления. Общая сумма акциза — это сумма в результате сложения сумм акциза для каждого вида подакцизного товара, облагаемых по разным ставкам. Сумма акциза исчисляется по итогам каждого налогового периода месяца применительно ко всем операциям, дата реализации которых относится к этому налоговому периоду, и с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу.

Если налогоплательщик не ведет раздельного учета, то сумма акциза определяется исходя из максимальной ставки, применяемой им, от единой налоговой базы по всем облагаемым акцизом операций. Поэтому в первом квартале года будет применяться курс евро по данным НБУ по состоянию на Налоговики в письме от.

Винное Субъекты или кто платит Какие это могут быть действия? Производство, пересечение с данными товарами границы страны, продажа товаров.

При этом выплачивать акциз обязаны не только российские организации, но и зарубежные. Примечательно то, что обязанность налогоплательщика возникает не всегда. Существует группа товаров, которая прибавляет в цене только при совершении определенных действия с ней, например, акциз должны платить только производители прямогонного бензина, продавцы освобождаются от налога. Хотелось бы более подробно остановиться на таком субъекте налогообложения, как товарищество.

По умолчанию плательщиками становятся все члены объединения в равной степени. Однако, при необходимости, можно выделить одного ответственного, который возьмет акцизный налог под свою ответственность.

В том случае, если ответственное лицо будет своевременно вносить пошлину, налоговое обязательство других членов товарищества также будет выполнено. Для организаций и предпринимателей налоговый период — каждый календарный месяц. Сумма акциза по товарам с твердыми ставками исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы. Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

О — налоговая база объем реализованной продукции в натуральном выражении; А — ставка акцизов в руб. Особое внимание следует обратить на то, что организации, не учитывающие раздельно операции по производству и реализации подакцизных товаров, облагаемых по разным ставкам, должны определять сумму акциза исходя из максимальной ставки п.

Реализуя подакцизные товары, предприятие должно выделять в платежных документах сумму акциза отдельно п. Суммы акциза, которые организация уплатила поставщикам при приобретении подакцизных товаров, включаются в стоимость этих товаров. Порядок определения налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду подакцизного товара. В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные в процентах налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных бартерных операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда; как объем реализованных переданных подакцизных товаров в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой специфической налоговой ставки и как расчетная стоимость реализованных переданных подакцизных товаров, исчисляемая исходя из максимальных розничных цен для исчисления акциза при применении адвалорной в процентах налоговой ставки - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, состоящие из твердой специфической и адвалорной в процентах налоговых ставок.

Расчетная стоимость табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, определяется в соответствии со статьей Нормативная база. Посчитать и отчитаться Акцизы: налоговая база 3. Торговля алкоголем и акцизы Тема 4. Похожее Адвокат наследство краснодар. Налог на имущество пустая декларация.

Порядок проведения инвентаризации капитального строительства. Порядок оказания юридической помощи по гражданско правовым отношениям. Порядок распределения общепроизводственных расходов.

Порядок исчисления и уплаты акцизов

Налогоплательщиками акциза признаются ст. Организации и иные лица, указанные в статье Налогового кодекса Российской Федерации, признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ. Определяем налоговую базу Налоговая база мощность двигателя в л. Сумма акциза по подакцизным товарам в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации , в отношении которых установлены твердые специфические налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями - Налогового Кодекса. Сумма акциза по подакцизным товарам в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации , в отношении которых установлены адвалорные в процентах налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определенной в соответствии со статьями - НК РФ. Сумма акциза по подакцизным товарам в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации , в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки состоящие из твердой специфической и адвалорной в процентах налоговых ставок , исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой специфической налоговой ставки и объема реализованных переданных, ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной в процентах налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.

Тема 4. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

Виды подакцизных товаров. Налоговая ставка в процентах и или рублях за единицу измерения. Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:. Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке. Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке. Спиртосодержащая продукция за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин шампанских , винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и или спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и или винного дистиллята, и или фруктового дистиллята.

Акцизы 2019

Налог на прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира. Акциз — налог, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации. Акциз можно классифицировать данный налог по следующим признакам: по принадлежности к уровню власти и управления, принадлежности к субъектам уплаты, по характеру использования, по способу изъятия, по способу обложения, по полноте прав пользования налоговыми поступлениями. Механизм исчисления и уплаты акциза предполагает определение суммы налога при совершении операций с подакцизной продукцией и включение сумм налога в цену товара. Это означает, что каждый экономический субъект, участвующий в обороте подакцизных товаров, осуществляет расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, и при реализации передает данную обязанность следующему контрагенту вплоть до конечного потребителя, который и несет бремя акцизного налогообложения. Таким образом, налог регулирует потребление подакцизной продукции. Перечень подакцизных товаров достаточно узок и содержит следующие группы: спирт и спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, прямогонный и автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, автомобили. Налоговым кодексом предусмотрено освобождение некоторых видов подакцизной продукции от налогообложения при соблюдении установленных ограничений табл.

Порядок расчета акцизов кратко

В соответствии с главой 22 НК РФ налогоплательщиками акциза являются:. Организации и иные лица признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению. Объектом налогообложения признаются следующие операции по обороту подакцизных товаров:. Налоговый кодекс РФ устанавливает один вид льгот по акцизам: ст.

Фролова Налогообложение предприятия Конспект лекций. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара:.

.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных